Quelles sont les charges patronales en 2026 ?
Les cotisations patronales représentent en moyenne 42 % du salaire brut pour un salarié non-cadre, et autour de 45 à 50 % pour un cadre (en raison des cotisations de prévoyance et de retraite complémentaire supérieures). Elles se décomposent en assurance maladie, allocations familiales, accidents du travail, retraite de base, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, chômage, contribution solidarité autonomie, contribution au dialogue social, etc.
Ces taux varient selon le secteur d'activité (le taux AT/MP est propre à chaque entreprise), selon la taille de l'entreprise (certaines cotisations sont modulées selon l'effectif) et selon les accords de branche (prévoyance, mutuelle, etc.). Les exemples utilisés ici reposent sur des taux moyens secteur privé.
La réduction Fillon en 2026
La réduction générale de cotisations patronales, dite réduction Fillon, permet aux employeurs de réduire leurs cotisations sur les bas salaires. Elle est maximale au niveau du SMIC et s'annule à 1,6 SMIC (environ 2 883 euros brut mensuel en 2026). Pour un salarié payé au SMIC, la réduction peut atteindre environ 32 % du salaire brut mensuel, rendant le coût réel très proche du salaire brut net de cotisations.
Les aides à l'embauche disponibles
En 2026, plusieurs dispositifs permettent de réduire le coût d'une embauche. Les emplois francs permettent d'obtenir une aide de 5 000 euros par an (CDI) ou 2 500 euros par an (CDD de 6 mois minimum) pour l'embauche d'un habitant d'un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV). L'aide à l'apprentissage peut atteindre 6 000 euros la première année selon la taille de l'entreprise et le niveau de formation. D'autres aides sectorielles (contrat pro, contrat PACTE, ETTI) peuvent s'ajouter.
Questions fréquentes sur le coût d'une embauche
Quel est le coût total d'un salarié payé 2 000 euros brut ?
Pour un salarié non-cadre payé 2 000 euros brut, les cotisations patronales s'élèvent à environ 840 euros (taux moyen 42 %), soit un coût total de 2 840 euros par mois. Avec la réduction Fillon applicable à ce niveau de salaire (environ 350 euros), le coût net mensuel tombe à environ 2 490 euros. Sur l'année, cela représente environ 29 880 euros hors primes et 13e mois éventuels.
Y a-t-il des charges patronales pour un apprenti ?
Les apprentis bénéficient d'une exonération quasi-totale de cotisations patronales et salariales. Pour les entreprises de moins de 11 salariés, les cotisations patronales sont pratiquement nulles. Pour les entreprises de 11 salariés et plus, elles restent très réduites. L'aide unique à l'apprentissage (jusqu'à 6 000 euros la 1re année) vient en complément réduire encore le coût réel.
Les tickets-restaurant et la mutuelle sont-ils inclus dans le coût d'embauche ?
Non, ce simulateur ne prend pas en compte les avantages annexes tels que les tickets-restaurant (la part patronale est environ 5 euros par jour ouvré), la complémentaire santé (50 % à la charge de l'employeur minimum), les titres de transport (50 % minimum) ou les primes diverses. Ces éléments peuvent ajouter 100 à 300 euros supplémentaires par mois au coût réel.
Comment estimer le coût d'embauche pour un temps partiel ?
Pour un salarié à temps partiel, le coût d'embauche se calcule de la même manière que pour un temps plein, en proportion des heures contractuelles. Si le salaire brut mensuel est réduit au prorata, les cotisations patronales le sont aussi. La réduction Fillon s'applique toujours si le taux horaire reste en dessous de 1,6 SMIC.