L'essentiel. L'impôt n'est pas calculé sur votre revenu total mais sur votre revenu divisé par votre nombre de parts fiscales. Le barème progressif s'applique à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. L'avantage procuré par les parts liées aux enfants est plafonné. Notre simulateur d'impôt sur le revenu déroule chaque étape.
Les trois opérations du calcul
Le mécanisme se résume à une séquence de trois gestes, toujours dans le même ordre.
- Diviser votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales. On obtient le quotient familial.
- Appliquer le barème progressif à ce quotient, tranche par tranche.
- Multiplier l'impôt ainsi obtenu par le nombre de parts.
L'intérêt de cette gymnastique est purement mécanique : diviser le revenu avant d'appliquer un barème progressif fait descendre le foyer dans des tranches plus basses. Plus vous avez de parts, plus l'effet est marqué.
C'est pourquoi un célibataire et un couple avec deux enfants percevant le même revenu total n'ont pas du tout le même impôt. Ce n'est pas une réduction accordée à la fin, c'est intégré à la structure même du calcul.
Combien de parts avez-vous ?
Le nombre de parts dépend de votre situation familiale et du nombre de personnes à charge.
| Situation | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant | 1 |
| Couple marié ou pacsé, imposition commune | 2 |
| Couple avec 1 enfant | 2,5 |
| Couple avec 2 enfants | 3 |
| Couple avec 3 enfants | 4 |
| Parent isolé avec 1 enfant | 2 |
La règle sous-jacente : chacun des deux premiers enfants apporte une demi-part, et chaque enfant à partir du troisième apporte une part entière. Le saut est donc net à partir du troisième enfant.
Des majorations existent par ailleurs pour les parents isolés, les titulaires d'une carte d'invalidité et les anciens combattants. En cas de garde alternée, les parts liées aux enfants sont partagées entre les deux parents.
Calculez votre impôt avec vos parts réellesRevenu imposable, situation familiale et nombre de parts : le simulateur donne l'impôt, le taux marginal et le prélèvement mensuel estimé.Le plafonnement, la limite que peu de gens connaissent
L'avantage fiscal procuré par les demi-parts liées aux enfants est plafonné. Autrement dit, la réduction d'impôt obtenue grâce à un enfant ne peut pas dépasser un certain montant, quel que soit votre niveau de revenu.
Ce plafonnement ne concerne pas les foyers modestes ni la plupart des classes moyennes : il ne mord qu'à partir d'un certain niveau de revenus, précisément parce que l'avantage du quotient croît avec le taux marginal.
Une conséquence peu intuitive en découle : au-delà d'un certain revenu, un enfant supplémentaire réduit l'impôt d'un montant fixe et non plus proportionnel.
Taux marginal et taux moyen : ne pas confondre
Le taux marginal est celui de la tranche la plus élevée que vous atteignez. Le taux moyen est le rapport entre votre impôt total et votre revenu.
L'écart entre les deux est toujours important, et il explique la peur récurrente de « changer de tranche ». Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser votre revenu après impôt : seule la fraction du revenu située au-dessus du seuil est taxée au taux supérieur.
En revanche, le taux marginal est le bon indicateur pour évaluer un revenu supplémentaire : une prime, des heures supplémentaires imposables ou une activité complémentaire seront taxées à ce taux, pas au taux moyen.
Les mécanismes qui allègent la note
Plusieurs dispositifs interviennent après le calcul du barème et méritent d'être connus.
- La décote, qui réduit l'impôt des foyers faiblement imposés et peut l'annuler complètement.
- L'abattement de 10 % sur les salaires, appliqué automatiquement, ou les frais réels si vous les déclarez.
- Les réductions et crédits d'impôt : garde d'enfants, emploi à domicile, dons, dépenses de transition énergétique.
- Le prélèvement à la source, qui n'est qu'une avance : le taux peut être modulé en cours d'année si vos revenus baissent.
Ce dernier point est le plus utile en cas de coup dur : après une perte d'emploi ou un passage à temps partiel, demandez la mise à jour de votre taux sans attendre la déclaration suivante.
Questions fréquentes
Changer de tranche fait-il baisser mon revenu net ?
Non, jamais. Le barème est progressif par tranches : seule la part du revenu dépassant le seuil est imposée au taux supérieur. Une augmentation laisse toujours un gain net positif.
Mon enfant étudiant doit-il rester rattaché à mon foyer ?
Cela dépend. Le rattachement apporte une demi-part ou une part, mais ses revenus s'ajoutent aux vôtres. Une déclaration séparée peut être préférable s'il perçoit des revenus significatifs ou s'il demande une aide au logement.
Que se passe-t-il en cas de garde alternée ?
Les parts liées aux enfants sont partagées entre les deux parents, chacun bénéficiant de la moitié de la majoration correspondante.
Le quotient familial s'applique-t-il aux couples non mariés ?
Non. Un couple en concubinage constitue deux foyers fiscaux distincts. Seuls le mariage et le PACS permettent l'imposition commune et donc les deux parts.